С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России поднимется с 20% до 22% — так решила Государственная Дума Российской Федерации после принятия во втором чтении пакета поправок в Налоговый кодекс. Это не просто техническое изменение — это фундаментальный сдвиг в налоговой политике, который затронет каждый магазин, каждый онлайн-магазин, каждую бухгалтерию в стране. Льготная ставка в 10% сохраняется для хлеба, молока, детских товаров и лекарств, а экспорт останется нулевым. Но главное — теперь малый бизнес, который раньше мог спрятаться за порогом в 60 миллионов рублей, уже не сможет. Порог уплаты НДС для УСН начнёт снижаться поэтапно: с 20 млн рублей в 2026-м, до 15 млн в 2027-м, и наконец — до 10 млн в 2028-м. То есть через три года почти каждый предприниматель, кто зарабатывает больше 270 тысяч рублей в месяц, станет плательщиком НДС. И да, это касается и патентников.
Почему это происходит — и зачем так резко?
Инициатор реформы — Правительство Российской Федерации под руководством Михаила Мишустина. Цель не в том, чтобы просто набрать денег. Хотя бюджету обещают дополнительно 200 миллиардов рублей в год — это уже почти как налог на роскошь, но без роскоши. Главное — остановить дробление бизнеса. Многие предприниматели разбивали свои компании на десятки юрлиц, чтобы не пересекать порог в 60 млн, и таким образом уходили от НДС. Это не было мошенничеством — просто лазейкой. Теперь лазейка закрывается. Вместо 60 млн — 10 млн. И это не просто цифра. Это означает, что если вы работаете с физлицами, даже на УСН, и зарабатываете больше 10 миллионов в год — вы обязаны вести учёт НДС, выставлять счёта-фактуры, сдавать декларации. Больше никаких упрощений.
Что осталось в силе — и что изменилось
Самозанятые, как и раньше, не платят НДС. Это важная защита для водителей, репетиторов, фрилансеров — их не трогают. Российский софт, базы данных и цифровые сервисы тоже получили передышку: отмену льготы отложили на переходный период. А вот региональные власти потеряли право сами решать, кто получает пониженные ставки УСН. Раньше в некоторых регионах ставка могла быть 1% — теперь это решение принимает только Правительство Российской Федерации. Это значит: больше никаких «региональных бонусов» по желанию губернатора. Всё по единой схеме. И это — часть цифрового контроля. Федеральная налоговая служба теперь сама утверждает формы счётов-фактур и книг покупок/продаж. Никакого вмешательства из Кремля или Минфина — только ФНС. И если вы зарабатываете больше 800 миллионов в год, или у вас активов на 800 млн, или вы платите налогов больше 80 млн — вас автоматически включают в режим налогового мониторинга. Это не проверки. Это постоянный цифровой контроль. Как будто у вас на бизнесе стоит GPS-трекер.
Кто выиграет, а кто проиграет
Крупные компании — выиграют. Они уже давно платят НДС, у них есть бухгалтерии, ERP-системы, налоговые консультанты. Им проще адаптироваться. А вот малый бизнес? Он в стрессе. Многие предприниматели, которые работали в «серой зоне» с минимальными отчислениями, теперь столкнутся с необходимостью пересчитывать цены, переписывать договоры, платить за программное обеспечение для учёта. Некоторые просто закроются. Другие — перейдут на «самозанятость», даже если не должны. А вот потребители? Они тоже почувствуют. Цены на продукты, одежду, технику — всё поднимется. Не на 2%, а на 2–4%, потому что НДС — это налог с добавленной стоимости. Он накапливается на каждом этапе цепочки. И если производитель платит 22%, а не 20%, то и ритейлер, и логист, и доставка — все добавят эту разницу в цену. Не сразу. Но постепенно. Как капля на камне.
Что дальше? Третье чтение и подпись Путина
Законопроект № 1026190-8 ещё не окончен. Третье чтение запланировано на декабрь 2025 года. Но никто не сомневается — он будет принят. Всё, что было внесено во втором чтении, — это не уступки, а выверенные компромиссы. Бизнес получил время. Но не отмену. После подписания Владимиром Путиным документ вступит в силу 1 января 2026 года. А постепенное снижение порога для УСН будет идти три года — до 2028-го. Это не просто налоговая реформа. Это конец эпохи. С 2020 по 2025 год государство пыталось поддержать бизнес — снижали налоги, давали отсрочки, вводили льготы. Теперь — всё наоборот. Ставка на устойчивость. На контроль. На равенство. Кто не успел адаптироваться — останется за бортом. И это не кризис. Это стратегия. Долгосрочная. И она необратима.
Инвестиционный вычет и новые правила
Есть и приятные нововведения — для тех, кто инвестирует. Вводится возможность передавать федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) внутри группы компаний. То есть, если одна компания из группы сделала капитальные вложения, другая — даже без инвестиций — может получить вычет. Это касается только тех, кто работает по ОКВЭД из приложения к Постановлению Правительства № 1638 от 28 ноября 2024 года. Это не широкая льгота — но она помогает крупным холдингам распределять налоговые выгоды. Для среднего бизнеса — почти бесполезно. Но для «Роснефти», «Сбербанка» или «Газпрома» — это важный инструмент.
Frequently Asked Questions
Как это повлияет на цены в магазинах?
Цены на товары, не входящие в льготный перечень, вырастут примерно на 1,5–3%, потому что НДС — это налог с добавленной стоимости, который накапливается на каждом этапе: от производителя до ритейлера. На продукты питания, одежду, технику — подорожание будет заметнее. Но на молоко, хлеб и лекарства — цены останутся прежними, так как на них действует льготная ставка 10%.
Почему порог УСН снижают постепенно, а не сразу?
Чтобы дать бизнесу время на адаптацию. Снижение с 60 млн до 10 млн сразу вызвало бы массовый коллапс: тысячи предпринимателей не смогли бы перейти на полный учёт НДС. Поэтапное снижение — с 20 млн в 2026, до 15 в 2027 и 10 в 2028 — позволяет компаниям постепенно переходить на цифровые системы, нанимать бухгалтеров и пересчитывать цены. Это не смягчение, а стратегическая отсрочка.
Самозанятые тоже будут платить НДС?
Нет. Самозанятые полностью освобождены от НДС по закону № 422-ФЗ от 2018 года. Это неизменная льгота, и её не трогают даже в рамках этой реформы. Но если вы зарабатываете больше 2,4 млн рублей в год — вы уже не можете быть самозанятым. Это ограничение осталось. И теперь, с новым порогом УСН, многие, кто раньше был на УСН, могут перейти на самозанятость — чтобы избежать НДС.
Какие компании попадут под налоговый мониторинг?
Те, кто выполняет хотя бы один из трёх критериев: уплатил налогов больше 80 млн рублей в год, имеет доходы свыше 800 млн или балансовая стоимость активов превышает 800 млн. Это касается примерно 5–7 тысяч крупнейших компаний в России. Для них будет введён постоянный цифровой контроль: ФНС получит доступ к данным в реальном времени, и любые расхождения — автоматически попадут в «красные зоны».
Можно ли избежать НДС, если я работаю на патенте?
Нет. С 2026 года порог для патентников тоже снизится до 20 млн рублей, а к 2028-му — до 10 млн. То есть, если ваш патент даёт вам доход выше 10 млн в год — вы обязаны платить НДС. Это один из ключевых моментов реформы: льготы больше не зависят от режима налогообложения, а зависят от объёма выручки. Патент — не защита от НДС, если вы крупный игрок.
Почему Правительство не отменило УСН полностью?
Потому что УСН — это инструмент занятости. Если его отменить, миллионы малых предприятий закроются, а безработица вырастет. Реформа не направлена на уничтожение малого бизнеса, а на его цифровизацию и прозрачность. УСН остаётся, но теперь он работает не как «налоговая амнистия», а как упрощённый режим для тех, кто реально малый — с выручкой до 10 млн в год. Больше — платите как все.
Написать комментарий